企业所得税年度申报
www.daliank.com 2014-07-31 来源：成都市国税局
纳税人办理业务的时限要求
纳税人应自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款。
纳税人应提供资料及份数
1、企业所得税年度纳税申报表（A类）及其附表或企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）（一式二份）；
2、财务报表（一份）；
3、备案事项相关资料（一份）；
4、总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况（一份）；
5、委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告（一份）；
6、涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》（一份）；
7、主管税务机关要求报送的其他有关资料（一份）。
办理流程
纳税人向办税服务厅综合服务窗口提交《企业所得税年度纳税申报表（A类）》或《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》及相关资料（包括纸质和电子文档）。综合服务窗口查验纳税人提供的资料是否齐全、合法、有效，资料不齐的，一次性告知纳税人补齐。注：按照主管税务机关要求，纳税人的年度申报资料可能还需先由税源管理部门审核同意后才能向办税服务厅综合服务窗口提交。对审核无误的，在系统中录入纳税人申报资料，并核对企业申报的弥补以前年度的亏损、减免税优惠（认定取消后，主管税务机关要对纳税人提交证明其符合享受所得税优惠政策资格条件的资料严格审核，确认其符合资格条件的，允许享受优惠政策；确认其实际不符合资格条件的企业，虽经有关部门认定了资格，也不得享受所得税优惠政策）、已预缴税款等信息与系统比对是否一致，已实行电子申报的地区可实行自动录入和比对。申报表保存成功后，系统产生申报信息和应征信息，产生应征税款的作税款征收处理，产生多缴税款可以作退税或抵税处理。在申报表税务机关接收栏签收并加盖“已申报”印戳后，退一份申报表给纳税人。
国税机关承诺办理时限
提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合受理条件的当场办结。
纳税人应自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款。
纳税人应提供资料及份数
1、企业所得税年度纳税申报表（A类）及其附表或企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）（一式二份）；
2、财务报表（一份）；
3、备案事项相关资料（一份）；
4、总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况（一份）；
5、委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告（一份）；
6、涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》（一份）；
7、主管税务机关要求报送的其他有关资料（一份）。
办理流程
纳税人向办税服务厅综合服务窗口提交《企业所得税年度纳税申报表（A类）》或《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》及相关资料（包括纸质和电子文档）。综合服务窗口查验纳税人提供的资料是否齐全、合法、有效，资料不齐的，一次性告知纳税人补齐。注：按照主管税务机关要求，纳税人的年度申报资料可能还需先由税源管理部门审核同意后才能向办税服务厅综合服务窗口提交。对审核无误的，在系统中录入纳税人申报资料，并核对企业申报的弥补以前年度的亏损、减免税优惠（认定取消后，主管税务机关要对纳税人提交证明其符合享受所得税优惠政策资格条件的资料严格审核，确认其符合资格条件的，允许享受优惠政策；确认其实际不符合资格条件的企业，虽经有关部门认定了资格，也不得享受所得税优惠政策）、已预缴税款等信息与系统比对是否一致，已实行电子申报的地区可实行自动录入和比对。申报表保存成功后，系统产生申报信息和应征信息，产生应征税款的作税款征收处理，产生多缴税款可以作退税或抵税处理。在申报表税务机关接收栏签收并加盖“已申报”印戳后，退一份申报表给纳税人。
国税机关承诺办理时限
提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合受理条件的当场办结。
